2023年度个税专项附加扣除开始确认

昨日，记者从商丘市税务局了解到，一年一度的个税专项附加扣除信息确认又开始了。日前，个人所得税App首页已经更新，即日起可以填报2023年专项附加扣除信息。专项附加扣除可在个税税前扣除，相当于少交了一笔税。

根据政策规定，专项附加扣除信息需要在每年12月进行确认，才能在下一个年度继续享受专项附加税前扣除。商丘中正会计师事务所中级会计师孙文明说，2023年是一个新的纳税年度，子女教育扣除比例、住房贷款利息的扣除方式、赡养老人分摊比例等，都需要在年前确认好，否则2023年整个纳税年度将不能变更。

这几种情况

需要修改扣除信息

据商丘市税务局工作人员赵先生介绍，新的一年，每一个人的生活都会有很大的变化，比如孩子上小学了、贷款买房了、爸妈退休了等，这些变化都会影响你的个税专项附加扣除信息变化。以下这些情况，需要修改扣除信息并进一步确认。

● 2022年夫妻一方填写子女信息，2023年变更为另一方填写，2023年夫妻一方需要先删除子女教育信息，再确认，另一方填写信息即可；

● 2022年填写的租赁合同显示“已失效”，需要重新修改租房信息，再确认；

● 修改2022年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例；

● 2023年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息，或2023年不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金；

● 2023年需要修改老人信息；

● 继续教育信息有变化的；

● 家有新生儿的或者家有3岁以下子女，首次填写，需要新增“3岁以下婴幼儿照护”扣除信息。

这些个税扣除新变化

将影响你的收入

赵先生说，今年3月28日，《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》正式发布。有3岁以下婴幼儿的纳税人，按照每孩每月1000元（一年1.2万元）的标准定额进行扣除，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方平摊按扣除标准的50%扣除。可以从今年1月1日起享受新的专项附加扣除。

至此，个人所得税专项附加扣除已经从六项变成了七项，分别为子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护。

商丘中正会计师事务所中级会计师孙文明提醒，由于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除是在今年年中正式实施的，上一年度的专项附加扣除信息确认并没有这一项。尤其是今年首次确认该项附加扣除的纳税人，要特别注意，确保填报完整。

此外，除了七项个税专项附加扣除外，对于纳税人来说，另一个好消息就是个人养老金的据实扣除。

今年11月，财政部、税务总局公告（2022年第34号）明确，个人养老金可以每年在经营所得或综合所得中最高扣除1.2万元。该政策是2022年1月1日开始执行，符合条件的纳税人从2022年11月25日开始可通过手机个人所得税应用填报个人养老金税前扣除。

也就是说，正式实施个人养老金制度的36个先行城市中，符合条件的群体购买了个人养老金，就可以享受个税抵扣政策。如顶额购买的话，对于个税税率为10%的人来说，每年可以节省1200元，对于税率为45%的人来说，每年可节省5400元。

目前，个人所得税App已经系统更新，新增了“个人养老金扣除信息管理”功能，支持扫描个人养老金缴费凭证二维码以录入相关扣除信息。根据政策规定，专项附加扣除信息需要在每年12月进行确认，才能在下一个年度继续享受专项附加税前扣除。

哪些项目可以申报

◆ 子女教育。子女接受全日制学历教育以及学前教育（子女年满3周岁的当月至小学入学前的教育）的纳税人每个子女每个月可以定额扣除1000元。子女教育专项附加扣除可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择父母每月各扣除标准的50%。

◆ 继续教育。接受学历（学位）继续教育的纳税人以及接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人可以享受。学历（学位）继续教育每月可定额扣除400元，同一学历（学位）扣除期限最长不超过48个月。技能人员、专业技术人员职业资格继续教育纳税人在取得相关证书的当年，定额扣除3600元，同一年度取得多个符合条件证书的，比如同一年度同时取得CPA和税务师，只能扣除一个3600元。

◆ 大病医疗。纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费支出，在扣除医保报销后，自付部分本年度累计超过1.5万元，且不超过8万元的部分，准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。大病医疗专项附加扣除，在工资薪金预扣预缴个税时，不得享受，需要等到综合所得汇算清缴时才可享受。

◆ 住房贷款利息。纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月1000元的定额标准扣除，最长扣除期限不超过20年。若纳税人本人和其配偶在婚前均由符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后有两种处理方式，一是夫妻双方各自根据自己名下住房按照扣除标准的50%扣除；二是选择其中一套住房由其贷款人按照扣除标准的100%税前扣除。

◆ 住房租金。纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房租金支出，可以根据租房城市按照一定的标准定额扣除。直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。除了以上城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

◆ 赡养老人。纳税人赡养60周岁（含）以上的父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母，符合独生子女的，每月定额扣除2000元；不属于独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除标准，且每人每月最多扣除1000元。

◆ 3岁以下婴幼儿照护。纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出，按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。扣除方式可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。

值得注意的是，今年个税办理增加了“个人养老金扣除信息管理”功能。个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。